Investitsion soliq imtiyozini qanday olish mumkin

2024 Muallif: Malcolm Clapton | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2024-01-15 16:50

Ba'zan davlat sizga aktsiyalardan daromad olishga va soliq to'lamaslikka imkon beradi. Faqat hamma narsani to'g'ri hisoblash va tartibga solish kerak.

Investitsion soliq imtiyozlari nima

Investitsiya solig'i chegirmasi - bu ba'zi investorlar - Rossiya Federatsiyasi rezidentlari (mamlakatda yiliga 183 kundan ortiq vaqt o'tkazadiganlar) shaxsiy daromad solig'ini (PIT) to'lamasliklari mumkin bo'lgan miqdordir. Va agar pul allaqachon byudjetga to'langan bo'lsa, uni qaytarib bering.

Ruslar daromadlarining ko'p qismi 13% shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Ammo davlat fuqarolarni mukofotlash uchun soliq imtiyozlari to'plamiga ega: agar siz u ma'qullagan narsani qilsangiz, u pulni qaytarishga tayyor. Misol uchun, siz ko'chmas mulk sotib olasiz, o'qiysiz, bolalar tug'asiz. Investitsiya solig'i bo'yicha chegirma fuqarolarni pulni shkafda saqlashga emas, balki iqtisodiyotga sarmoya kiritishga rag'batlantirishga qaratilgan.

Agar ma'lum miqdorda soliq imtiyozlari uchun ariza topshirsangiz, ushbu summaning 13 foizini qaytarishingiz mumkin.

Investitsion soliq imtiyozlari nima va siz ulardan qachon foydalanishingiz mumkin

Sarmoya kiritganlar uchun qonun uch turdagi chegirmalarni nazarda tutadi.

Qimmatli qog'ozlarni sotishdan olingan daromadlar to'g'risida

Agar bir nechta shartlar bajarilsa, qimmatli qog'ozlarni sotish yoki sotib olishdan olingan daromad solig'i umuman to'lanmasligi mumkin:

• siz ularga uch yildan ortiq vaqt davomida egalik qilgansiz;
• siz ularni 2014 yil 1 yanvardan keyin sotib oldingiz;
• qimmatli qog'ozlar shaxsiy investitsiya hisobvarag'ida hisobga olinmagan.

Qimmatli qog'ozlarni sotishdan olingan daromad solig'i chegirmasi Rossiya fond birjalarida savdoga qo'yilgan aktsiyalar va obligatsiyalarga yoki Rossiya kompaniyalari tomonidan boshqariladigan ochiq investitsiya fondlarining investitsiya bo'linmalariga nisbatan qo'llaniladi.

Bu holda daromad siz aktsiyalarni sotgan summa va ularni sotib olish qiymati o'rtasidagi farqdir. Bundan tashqari, xarajatlar nafaqat qimmatli qog'ozlarga sarflashni, balki, masalan, ayirboshlash to'lovini ham anglatadi. Biroq, chegirma miqdori quyidagi formula bo'yicha hisoblangan raqamdan oshmasligi kerak:

Chegirma = 3 million × K_{markaziy bank}

Koeffitsient K_{markaziy bank}sotilgan qimmatli qog'ozlarga teng vaqt egaligingiz yoki yo'qligingizga bog'liq.

Agar qimmatli qog'ozlar bir yilda sotib olinib, o'sha yili sotilgan bo'lsa, K_{markaziy bank}ularning barchasiga egalik qilgan to'liq yillar soniga teng. Aytaylik, agar siz obligatsiyalarni 2015 yilda sotib olgan bo'lsangiz va ularni 2020 yilda to'lagan bo'lsangiz, u holda K._{markaziy bank}to'rtga teng, chunki to'liq egalik yillari 2016 yildan 2019 yilgacha. Shunday qilib, maksimal chegirma quyidagicha bo'ladi:

Chegirma = 3 million × 4 = 12 million

Agar siz aktsiyalardan kamroq daromad olgan bo'lsangiz, soliq to'lashingiz shart emas.

Agar siz turli yillarda aktsiyalarni yoki obligatsiyalarni sotib olgan bo'lsangiz, K_{markaziy bank} Quyidagi kabi murakkab formula yordamida hisoblanadi:

V_i qimmatli qog'ozlarni sotishdan olingan daromad, i to'liq yillardagi saqlash davri. Daromadni aniqlashda faqat siz sotib olganingizdan qimmatroqqa sotgan aktsiyalar va obligatsiyalar hisobga olinadi. n - to'liq yillarda qimmatli qog'ozlarni saqlash shartlari soni. Ikki yoki undan ortiq qimmatli qog'ozlarning amal qilish muddati bir xil bo'lsa, u holda n = 1.

Bir misol buni biroz aniqroq qiladi. Aytaylik, siz 2020 yilda ikkita aksiyalar blokini sotdingiz. Siz birinchisiga to'liq uch yil egalik qildingiz va sotishdan 300 ming ishlab oldingiz. Ikkinchisi uchun bu parametrlar 5 yil va 500 ming. Keling, hisoblaymiz:

TO_{markaziy bank} = 300 ming × 3 yil + 500 ming × 5 yil / 300 ming + 500 ming = 4,25

Shunga ko'ra, maksimal chegirma quyidagicha bo'ladi:

Chegirma = 3 million × 4,25 = 12,75 million

Biroq, agar qimmatli qog'ozlarni sotishdan tushgan daromadingiz millionlardan uzoq bo'lsa, siz murakkab hisob-kitoblar bilan ovora bo'lishingiz shart emas. Siz, albatta, maksimal darajaga erisha olmaysiz va daromadingizning butun miqdori uchun investitsiya solig'i chegirmasini talab qilishingiz mumkin.

IISdan olingan daromadlar bo'yicha

Individual investitsion hisob (IIS) - bu maxsus shartlarga ega brokerlik hisobvarag'ining variantidir. Bu fuqarolarni faolroq sarmoya kiritishga va bonuslar hisobiga investitsiyalardan biroz ko‘proq olishga undash uchun joriy qilingan. Soliq imtiyozlari ulardan biridir.

Hisob kamida uch yil mavjud bo'lsa, u yopilganda IIA bo'yicha daromad uchun taqdim etiladi. Yana bir shart - IIS egalari uchun mavjud bo'lgan boshqa soliq imtiyozlaridan foydalanmaslik. Siz ulardan faqat bittasini tanlashingiz mumkin.

Ushbu investitsiya solig'i chegirmasi uchun yuqori chiziq yo'q, shaxsiy daromad solig'i shaxsiy investitsiya hisobvarag'iga olingan barcha daromadlar bo'yicha to'lanmasligi mumkin.

IISga kiritilgan summa uchun

Bu IIS uchun ikkinchi chegirma variantidir. U IISga kiritilgan summa miqdorida taqdim etiladi, lekin yiliga 400 ming rubldan oshmasligi kerak, ya'ni siz 52 ming rublgacha qaytarishingiz mumkin. Siz IISga kamroq qo'yasiz - chegirma kamroq (hisobga kiritilgan summaning 13%). Ko'proq depozit qo'ying - siz hali ham 52 ming rubl chegirma olasiz.

Hisobni yopish paytida da'vo qilinishi mumkin bo'lgan IIS bo'yicha daromadlar uchun chegirmadan farqli o'laroq, depozit qilingan summa uchun chegirma har yili ishlatilishi mumkin. Ammo IISning o'zi hali ham kamida uch yil mavjud bo'lishi kerak.

Muhim: oldingi ikkita chegirmalar qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan daromadlar bilan bevosita bog'liq edi. IISga qo'yilgan summa uchun chegirma asosiy daromad bo'yicha to'langan shaxsiy daromad solig'ini to'lamaslik yoki qaytarmaslik imkonini beradi. Misol uchun, agar siz rasmiy ravishda ishlasangiz va ish beruvchi siz uchun soliq to'lasa, u holda siz o'tkazilgan pulni qaytarishingiz mumkin.

Investitsion soliq imtiyozlarini olish uchun qanday hujjatlar kerak

Sizga yil uchun daromad va soliqni ushlab qolish to'g'risidagi 2 - NDFL sertifikati kerak bo'ladi. Siz uni ish beruvchingizdan olishingiz yoki soliq veb-saytidagi shaxsiy hisobingizda topishingiz mumkin, u erda u 1 martdan keyin paydo bo'ladi. Bundan tashqari, chegirmaga qarab, hujjatlar ro'yxati o'zgaradi.

Qimmatli qog'ozlarni sotishdan olingan daromadlar to'g'risida

Tasdiqlash uchun sizga broker hisobotlari kerak bo'ladi:

• hisobdagi qimmatli qog'ozlarning amal qilish muddati;
• soliq chegirmasini hisoblashning to'g'riligi (agar siz soliq to'lovi orqali pulni qaytarib olsangiz);
• sotilgan qimmatli qog'ozlar IIAda hisobga olinmaganligi.

Broker, albatta, nima bilan shug'ullanayotganini tushunadi, shuning uchun u bilan bog'laning. Va sizga kerakli hujjatlar beriladi.

IISdan olingan daromadlar bo'yicha

Daromad va soliqlar to'g'risidagi 2 - NDFL sertifikatiga qo'shimcha ravishda sizga quyidagilar kerak bo'ladi:

• Chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjat: IIS texnik xizmat ko'rsatish shartnomasi yoki brokerlik xizmatlari yoki shunga o'xshash narsa.
• Broker IIS bo'yicha operatsiyalar to'g'risida hisobot beradi.

IISga kiritilgan summa uchun

Bu holda investitsiya solig'i chegirmalarini berish uchun sizga kerak bo'ladi:

• Chegirma huquqini tasdiqlovchi hujjat, masalan, IIS texnik xizmat ko'rsatish shartnomasi yoki brokerlik xizmati.
• Mablag'lar hisobga olinganligini tasdiqlovchi hujjatlar, masalan, to'lov topshirig'i yoki kvitansiya va kassa buyrug'i.
• Ilgari siz IISga kiritilgan summa uchun chegirmadan foydalanmaganligingizga yordam bering. Agar siz broker orqali chegirma uchun ariza bersangiz, sizga kerak bo'ladi. Siz uni soliq idorasida olishingiz mumkin.

Broker orqali investitsiya solig'i chegirmasini qanday olish mumkin

Agar siz qimmatli qog'ozlarni sotishdan olingan foyda yoki IISdan olingan daromad uchun chegirma olishni istasangiz, ushbu parametr mavjud. Broker oddiygina soliqni ushlab qolmaydi.

Bu eng oson yo'l va sizdan minimal ishtirokni talab qiladi. Siz brokerga murojaat qilishingiz va ariza shaklini topshirishingiz kerak. Agar siz IISdan olinadigan daromad uchun chegirma talab qilsangiz, siz ilgari soliqdan boshqa chegirma ishlatmaganligingizni sertifikat bilan tasdiqlashingiz kerak.

Soliq orqali investitsiya solig'i chegirmalarini qanday olish mumkin

Soliq imtiyozini olishning ushbu usuli bilan siz ilgari to'langan soliqni qaytarasiz. Ushbu parametr barcha turdagi investitsion chegirmalarni ro'yxatdan o'tkazish uchun ishlatilishi mumkin. Lekin siz buni biroz boshqacha qilishingiz kerak. Ikkita yo'l bor.

Soliq veb-saytidagi shaxsiy hisobingiz orqali

Ushbu parametr IISga kiritilgan summa uchun chegirmani ro'yxatdan o'tkazish uchun javob beradi. Layfxakerda buni qanday qilish bo'yicha batafsil ko'rsatmalar mavjud.

"Deklaratsiya" maxsus dasturi orqali

Sotilgan aktsiyalardan olingan daromadlar yoki IISdan olingan daromadlar uchun chegirmalarni ro'yxatdan o'tkazish uchun sizga "Deklaratsiya" maxsus dasturi kerak bo'ladi. Siz uni soliq veb-saytidan yuklab olishingiz mumkin.

Keyinchalik, deklaratsiyani to'ldirishingiz kerak. Bu erda bir necha qadam tashlash kerak.

Shartlarni belgilang

• Ochiladigan ro'yxatdan tekshiruv raqamingizni va OKTMO ni tanlang. Bularning barchasini Federal Soliq xizmatida bilib olishingiz mumkin.
• Iltimos, tahrir raqamini kiriting. Agar bu birinchi marta topshirayotgan bo'lsangiz, nol qoldiring. Har safar qayta ko'rib chiqilgan hujjatni soliq idorasiga yuborganingizda, uni qo'shishingiz kerak bo'ladi.
• Statusingizni tanlang.
• Darhol "Soliqni qaytarish uchun ariza yaratish" qatoriga belgi qo'ying, chunki buning uchun hamma narsa boshlanmoqda.

Deklarant to'g'risidagi ma'lumotlarni kiriting

Ushbu bosqichda siz shaxsiy ma'lumotlarni kiritishingiz kerak. Bu erda hamma narsa intuitiv.

Rossiya Federatsiyasida olingan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni kiriting

Daromad kodi. Aksariyat hollarda sariq rang bilan belgilangan 13 kodi bajariladi. U ish haqi, royalti va boshqa standart daromadlarni o'z ichiga oladi. Agar ushbu kod sizga mos kelmasa, kursorni rangli raqamlarning har biriga olib boring - tushuntirish ochiladi, qaysi turdagi foyda nazarda tutiladi va siz tegishli variantni tanlashingiz mumkin.

Daromad ma'lumotlari. Uni qo'shish uchun avval yuqoridagi "+" belgisini, keyin esa pastki qismini bosishingiz kerak. Barcha ma'lumotlar ish beruvchingizdan yoki soliq veb-saytida olingan 2 - NDFL sertifikatlarida. Ushbu bosqichda, boshqa narsalar qatorida, qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan daromadlarni deklaratsiya qilish kerak.

Birinchidan, to'lovlar manbai, so'ngra daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar to'ldiriladi

Tashkilot haqida ma'lumot 2-NDFL sertifikatida. Agar daromad jismoniy shaxsdan olingan bo'lsa, uning to'liq ismi ko'rsatiladi.

Ochiladigan ro'yxatdan daromad kodini tanlang

Ko'p variantlar mavjud, ammo ular tushunarli

Qimmatli qog'ozlarni sotishdan olingan daromadni ko'rsating

Ro'yxatdan mos variantni tanlang

Soliq to'lovchi agenti orqali olingan chegirmalar. Agar siz allaqachon ish beruvchingiz orqali standart, ijtimoiy yoki boshqa soliq imtiyozlari bilan ta'minlangan bo'lsangiz, ya'ni ma'lum miqdorda soliq to'lamasangiz, bu bosqichda buni ta'kidlash kerak. Chegirmalar to'g'risidagi ma'lumotlar 2 - NDFL sertifikatida keltirilgan. Agar sizda ular bo'lmasa, bu nuqtani o'tkazib yuboring. (Va chegirmalar haqida ko'proq bilib oling - to'satdan siz ularni olish imkoniyatidan mahrum bo'lasiz.)

Chegirma tafsilotlarini to'ldiring

Muhim narsaga o'tish. "Chegirmalar" yorlig'ida "Investitsiyalar va qimmatli qog'ozlar bo'yicha yo'qotishlar" ni tanlang. Keling, qaysi biri ekanligini aniqlaymiz:

• Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219.1-moddasi 1-bandining 1-bandida nazarda tutilgan chegirma miqdori qimmatli qog'ozlardan olinadigan daromad uchun chegirma hisoblanadi. Agar sizni qiziqtiradigan bo'lsa, yuqori katakchaga soliqdan ozod qilmoqchi bo'lgan aktsiyalarni, obligatsiyalarni yoki aktsiyalarni sotishdan tushgan foyda miqdorini kiriting.
• Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219.1-moddasi 1-bandining 3-bandida nazarda tutilgan chegirma IISdan olingan daromadlar uchun chegirma hisoblanadi. Agar kerak bo'lsa, katakchani belgilang.

Deklaratsiyani saqlang yoki chop eting

Tafsilotlarni kiritganingizdan so'ng, hamma narsani bajarganingizga ishonch hosil qilish uchun "Tekshirish" tugmasidan foydalaning. Agar siz soliq idorasiga shaxsan hujjat topshirishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, uni chop etish uchun yuboring. Yoki uni.xml fayl sifatida saqlang.

Deklaratsiyangizni topshiring

Xml-fayl ko'rinishida deklaratsiya soliq organining veb-saytiga shaxsiy hisobingizga yuklanishi mumkin. Buning uchun siz quyidagi yo'ldan o'tishingiz kerak: uy → "Hayotiy vaziyatlar" → "3 - shaxsiy daromad solig'ini topshirish" → "Yuklab olish".

Agar siz uchun qulay bo'lsa, siz bosma hujjatlarni soliq idorasiga shaxsan olib borishingiz yoki pochta orqali yuborishingiz mumkin.

Pul qanchalik tez keladi

Agar siz soliqni qaytarish uchun ariza topshirayotgan bo'lsangiz va birinchi marta hamma narsani to'g'ri to'ldirgan bo'lsangiz, to'rt oygacha kutishga tayyor bo'ling. Soliq idorasi deklaratsiyani tekshirish uchun bir oyga ega, ammo bo'lim stol tekshiruvini o'tkazishi mumkin, bu jarayonni uch oygacha uzaytiradi.

Agar soliq idorasida biron bir savol bo'lsa, inspektorning iltimosiga binoan siz qo'shimcha hujjatlarni taqdim etishingiz yoki tuzatilgan deklaratsiyani topshirishingiz kerak bo'ladi, bu, albatta, kutish vaqtiga ham ta'sir qiladi.

Inspektor chegirmani tasdiqlaganidan so'ng, pulni to'lash uchun yana bir oy beriladi.