Shaxsiy daromad solig'i nima va u qanday stavkalarda hisoblanadi

2024 Muallif: Malcolm Clapton | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 04:14

Aksariyat hollarda ish beruvchi pulni davlatga o'tkazadi, lekin ba'zida buni o'zingiz qilishingiz kerak.

Shaxsiy daromad solig'i nima va uni kim to'laydi

Nomidan hamma narsa aniq: u turli manbalardan pul oladigan va davlat bilan bo'lishishi kerak bo'lgan shaxslar tomonidan to'lanadi. Bu soliq, shuningdek, daromad solig'i yoki shaxsiy daromad solig'i deb ataladi. To'lovchilar, o'z navbatida, ikki guruhga bo'linadi.

Soliq rezidentlari. Ular orasida yil davomida Rossiyada yashaydigan va bu erda va chet elda daromad topadigan odamlar kiradi.

Soliq norezidentlari. Ular Rossiyadagi manbalardan daromad olishadi, lekin mamlakatda 12 oy ichida RF Soliq kodeksining 207-moddasining 183 dan kam vaqtini sarflaydi (biz bir kalendar yili haqida emas, balki ketma-ket keyingi oylar haqida gapiramiz). Istisnolar mavjud. Chet elga ketgan rezidentlar hali ham qolmoqda:

• olti oygacha davolanish yoki o'qish;
• dengizdagi uglevodorod konlarida ishlash uchun;
• harbiy xizmat uchun;
• ish safarida, agar biz davlat amaldorlari haqida gapiradigan bo'lsak.

Yashash joyi masalasida fuqarolik muhim emas.

Qanday daromadlar shaxsiy daromad solig'iga tortiladi

Soliq pul va natura shaklida olingan daromadlardan to'lanadi. Bu bo'lishi mumkin:

• mehnat uchun har qanday to'lov - ish haqi, to'lovlar va boshqalar;
• qimmatli qog'ozlar va mol-mulkni sotishdan olingan daromadlar;
• mulkni ijaraga berishdan olingan daromadlar;
• 4 ming rubldan ortiq lotereya yutuqlari, yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlarning sovg'alari va sovg'alari;
• ko'chmas mulk, avtomobil yoki yaqin qarindoshlardan sovg'a sifatida olingan qimmatli qog'ozlar;
• depozitlar bo'yicha daromad, agar u chegaraviy qiymatdan oshsa (soliq to'langan yilning 1 yanvaridan amaldagi asosiy stavka bo'yicha 1 mln. so'mlik mahsulot).

Ba'zi daromadlar shaxsiy daromad solig'idan ozod qilinadi. Bular, birinchi navbatda, oluvchining moddiy ahvolini yaxshilashi lozim bo‘lgan turli ijtimoiy nafaqalar, subsidiyalar va nafaqalar, shuningdek, pensiyalar, stipendiyalar, to‘langan qarzlar, yaqin qarindoshlaridan sovg‘a sifatida yoki meros orqali olingan mulk va ulushlardir. Bundan tashqari, sizga uch yildan ortiq vaqt davomida egalik qilgan kvartira va avtomashinani sotishdan tushgan daromaddan soliq to'lashingiz shart emas. Uy-joy uchun qo'shimcha shart mavjud: u yagona bo'lishi kerak. Agar sizda bir nechta kvartira bo'lsa, besh yillik egalikdan so'ng ularning istalganini soliqsiz sotishingiz mumkin.

Daromad solig'iga qanday stavkalar qo'llaniladi

Soliq rezidentlari uchun

Standart stavka RF Soliq kodeksining 224-moddasining 13% ni tashkil qiladi. Ammo daromad 5 million rubldan oshsa, unda hamma narsa 15% miqdorida soliqqa tortiladi 23.11.2020 yildagi 372-FZ-son Federal qonuni. Ammo istisno mavjud: agar siz mulkni sotgan bo'lsangiz yoki uni sovg'a sifatida olgan bo'lsangiz va bu qimmatli qog'ozlar haqida bo'lmasa, stavka miqdoridan qat'i nazar, 13% ni tashkil qiladi. Xuddi shunday sug'urta va pensiya nafaqalari uchun.

Davlat ayrim turdagi daromadlarning 35 foizini olishni istaydi. Bularga quyidagilar kiradi:

• Reklama maqsadida o'tkaziladigan tanlovlar va o'yinlardagi sovrinlar va yutuqlar.
• Kredit iste'mol kooperativlari aktsiyadorlarining pul mablag'laridan foydalanganlik uchun to'lov va qishloq xo'jaligi kredit iste'mol kooperativlariga berilgan kreditlar bo'yicha foizlar. Soliq faqat shartnoma bo'yicha daromad o'rtasidagi farq va "qayta moliyalash stavkasi + 5%" ko'rsatkichi bo'yicha undiriladi.
• Kredit olishda foizlarni tejash, agar u moddiy yordam bo'lsa va (yoki) kredit ish beruvchi yoki boshqa tegishli tashkilot tomonidan berilgan bo'lsa. Va yana, butun summa soliqqa tortilmaydi va shartnoma bo'yicha foizlar va foizlarning haqiqiy miqdori o'rtasidagi farq xorijiy valyutadagi kredit uchun 9% yoki qayta moliyalash stavkasining ⅔ qismini tashkil qiladi.

Norezidentlar uchun

Standart soliq stavkasi 30% ni tashkil qiladi. Ammo yana istisnolar mavjud:

• Rossiya tashkilotida aktsiyadorlik hissasi bo'yicha dividendlar bo'yicha 15% soliq to'lanadi.
• Daromadning 13 foizini patent asosida ishlayotgan chet elliklar, shartnoma asosida ishlash uchun kelgan yuqori malakali mutaxassislar, vatandoshlarni qayta joylashtirish dasturi boʻyicha Rossiyaga koʻchib kelganlar, Rossiya kemalari ekipaji aʼzolari, qochoqlar va vaqtinchalik boshpana olgan shaxslar beradi., shuningdek, Yevroosiyo iqtisodiy ittifoqi mamlakatlari - Armaniston, Belarus, Qozog'iston va Qirg'iziston rezidentlari.
• Xalqaro xolding kompaniyalarining aktsiyalari va aktsiyalari bo'yicha dividendlar 5% miqdorida soliqqa tortiladi.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha qanday soliq imtiyozlari mavjud

Bu chegirmalarning barcha turlari. Misol uchun, agar siz uch yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan kvartira yoki mashinani sotgan bo'lsangiz, olingan pulning 13 foizini to'lashingiz kerak. Biroq, siz soliqqa tortiladigan daromadingizni qonun bilan belgilangan miqdorga kamaytirishingiz mumkin. Uy-joy uchun bu 1-modda 220. Mulk solig'i chegirmalari bir million, avtomobil uchun - 250 ming. Shunday qilib, agar siz 2 millionga kvartira sotib olgan bo'lsangiz, chegirmadan foydalanishingiz va faqat 1 millionga soliq to'lashingiz mumkin.

Uy-joy uchun yana bir indulgensiya bor: agar siz kvartirani 2 millionga sotgan bo'lsangiz va uni 1,5 millionga sotib olgan bo'lsangiz, daromad bu raqamlar orasidagi farqga teng. Soliq faqat 500 mingdan to'lanadi. Agar siz uni sotib olganingizdan arzonroq sotgan bo'lsangiz, siz umuman soliq to'lamaysiz. Faqat sizda xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar bo'lishi muhim - ishlab chiqaruvchidan chek yoki sotuvchidan kvitansiya.

Bundan tashqari, sizning hayot sharoitingiz bilan bog'liq chegirmalar mavjud bo'lib, ular shaxsiy daromad solig'ini qisman yoki to'liq qaytarish imkonini beradi. Bular quyidagilar:

• Mulk - uy sotib olayotganda, uy qurishda, ipoteka krediti bo'yicha foizlarni to'lashda, kommunal va davlat ehtiyojlari uchun mulkingizni sotib olishda.
• Standart - ota-onalar va farzand asrab oluvchilar, nogironlar, Rossiya Qahramonlari, Chernobil avariyasini bartaraf etuvchilar uchun.
• Ijtimoiy - ta'lim, davolanish, xayriya, sug'urta, shu jumladan nodavlat pensiya uchun.
• Investitsiyalar - agar siz shaxsiy investitsiya hisobvarag'iga pul o'tkazgan bo'lsangiz.
• Qimmatli qog'ozlar, hosilaviy moliyaviy vositalar bilan operatsiyalardan, investitsion sheriklikda ishtirok etishdan ko'rilgan zararlarni o'tkazishda.

Batafsil ma'lumot uchun Layfxakerning soliq imtiyozlari haqidagi uzun maqolasini o'qing.

Shaxsiy daromad solig'ini qanday to'lash kerak

Ish beruvchi rasmiy ish haqi va gonorardan soliq to'laydi. Bunday holda, odamning o'zi hech narsa qilish kerak emas. Qolgan daromadlardan shaxsiy daromad solig'ini o'zingiz o'tkazishingiz kerak.

Agar ish beruvchi daromad solig'ini to'lasa

Aksariyat ruslar uchun soliqni mustaqil ravishda to'lashning hojati yo'q. Yuqorida aytib o'tilganidek, ish beruvchi rasmiy daromaddan shaxsiy daromad solig'ini to'laydi. U hisoblangan daromad miqdoridan 13% ushlab qoladi, qolganini xodimga beradi va NFDLni soliq idorasiga o'tkazadi. Siz oyiga bir marta ish haqi kuni yoki keyingi kuni pul o'tkazishingiz kerak.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot davri bir oy emas, balki bir yil bo'lishi muhimdir. Shuning uchun soliq bazasi hisoblash usuli bo'yicha hisoblanadi: joriy oyning ma'lumotlari o'tgan oyning natijasiga qo'shiladi. Bu hisob-kitoblarning aniqligi uchun amalga oshiriladi. Daromad solig'i kopeksiz to'liq rublda to'lanadi. Yil oxirida bunday yaxlitlash tufayli qo'shimcha rubl yo'qolishi yoki sudralib chiqib ketishi mumkin. Bu hayot uchun arzimas narsa, ammo hisobot uchun bu juda muhim qiymatdir.

Bundan tashqari, ish beruvchi xodim uchun to'langan shaxsiy daromad solig'i to'g'risida hisobot beradi. Buning uchun ikkita hujjat mavjud:

• 2 - shaxsiy daromad solig'i - daromadlar to'g'risidagi hisobot;
• 6 - NDFL - soliq agenti (ya'ni ish beruvchi) tomonidan hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summalarini hisoblash.

2 - shaxsiy daromad solig'i Federal Soliq xizmatiga yiliga bir marta 1 martgacha topshiriladi. 6 - shaxsiy daromad solig'i - 30 aprelgacha bo'lgan birinchi chorak uchun, 31 iyulgacha olti oy, 31 oktyabrgacha uch chorak va 1 martgacha bo'lgan yil uchun.

Agar jismoniy shaxs daromad solig'ini mustaqil ravishda to'lasa

Bu yiliga bir marta amalga oshiriladi. Birinchidan, daromad haqida hisobot berish kerak. Buning uchun soliq idorasiga 3 - NDFL deklaratsiyasi taqdim etiladi. Siz uni pul olganingizdan keyingi yilning 30 apreligacha yuborishingiz kerak. Agar bu sana dam olish kuniga to'g'ri kelsa, X kuni keyingi ish kuniga o'tkaziladi.

"Layfxaker"da deklaratsiyani, shu jumladan onlayn tarzda - SMSsiz, lekin ro'yxatdan o'tgan holda topshirish bo'yicha batafsil ko'rsatmalar mavjud.

Hisoblangan soliq 15 iyulgacha to'lanishi kerak. Qancha - deklaratsiyani to'ldirgandan keyin tushunasiz. Agar siz buni onlayn qilsangiz (va bu eng oson yo'li, shuning uchun uni boshqacha qilish mantiqiy emas), raqam avtomatik ravishda hosil bo'ladi.

Agar siz maosh olsangiz va boshqa daromadingizni deklaratsiya qilsangiz, faqat ikkinchisiga soliq to'lashingiz kerak. Ish beruvchi allaqachon uni ish haqidan o'tkazgan.

Agar daromad solig'ini to'lamasangiz nima bo'ladi

Soliq to'lovchi jismoniy shaxs bo'lganligi sababli, to'lamaganlik uchun javobgarlik asosan uning zimmasiga tushadi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 123-moddasida soliq agenti vazifalarini yomon niyatda bajarganlik uchun ish beruvchiga jarima solinishi mumkin. Ba'zi hollarda, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi qo'shimcha soliq undan olinadi - agar u ilgari uni to'liq ushlab turmagan bo'lsa.

Ammo ko'p hollarda, bu soliqni to'lashga majbur bo'lgan shaxsdir. Qo'shimcha sanksiyalar ham mumkin.

Penaltilar

Soliq to'lashdan bo'yin tovlash Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 20% miqdorida jarimaga tortilishi mumkin 122-modda xabar qilinmagan summaning. Va agar siz buni ataylab qilganingizni isbotlay olsangiz, sanktsiyalar 40% ni tashkil qiladi.

Soliq deklaratsiyasini taqdim etmaganlik uchun sizdan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi, kechiktirilgan har bir oy uchun to'lanmagan soliq summasining 5 foizi, lekin kamida 1000 rubl va summaning 30 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda undiriladi. qarzdor.

Penalti

Soliq to'lovlari kechiktirilgan har bir kun uchun siz Markaziy bankning qayta moliyalash stavkasining 1/300 miqdorida jarima to'lashingiz kerak bo'ladi. Endi u 0,02% ni tashkil qiladi.

Jinoiy javobgarlik

Uch yil ichida 900 mingdan ortiq qarzdor bo'lgan shaxs Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 198-moddasini kutishi mumkin 100-300 ming rubl miqdorida jarima (ba'zan - 18 oydan uch yilgacha bo'lgan davr uchun daromad) yoki bir yilgacha. majburiy mehnat yoki olti oygacha qamoq yoki bir yilgacha ozodlikdan mahrum qilish.