Korporativ daromad solig'i nima va uni qanday to'lash kerak

2024 Muallif: Malcolm Clapton | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 04:14

Sizga qanday hisoblash kerakligini, nimani e'tiborga olish kerakligini va qachon xabar berish kerakligini aytib beramiz.

Korporativ daromad solig'i nima

U umumiy soliq tizimida ishlaydigan kompaniyalar tomonidan to'lanadi. Qiymat bevosita kompaniyaning moliyaviy natijalariga bog'liq. U foydadan soliqqa tortiladi - faoliyat uchun muhim bo'lgan xarajatlardan keyin daromaddan qolgan pul. Agar tashkilot hech narsa ishlamagan bo'lsa, unda bu to'lovni amalga oshirish shart emas.

Korporativ daromad solig'ini kim to'laydi

Nomidan ko'rinib turibdiki, bu soliq faqat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining tashkilotlari tomonidan to'lanadi 246-modda. Soliq to'lovchilar Rossiya Federatsiyasida daromad oladigan Rossiya yuridik shaxslari va xorijiy kompaniyalardir.

Bunday holda, to'lov quyidagilarga taalluqli emas:

• maxsus soliq rejimlarini qo'llaydigan korxonalar (yagona qishloq xo'jaligi solig'i, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi, hisoblangan daromadlardan yagona soliq);
• qimor biznesi uchun soliq to'lovchilar;
• Skolkovo innovatsion markazi loyihasi ishtirokchilari.

Daromad solig'i stavkasi qancha

Soliq stavkasi RF Soliq kodeksining 20% ni tashkil qiladi 284-modda. Soliq stavkalari. Foydaning 17 foizi mintaqaviy byudjetga, 3 foizi federal byudjetga tushadi. Ba'zi tadbirlar uchun maxsus tariflar yoki byudjetdan ajratmalar qo'llaniladi. Masalan, uglevodorodlarni qazib olishdan olingan foydaning barcha 20% federal g'aznaga tushadi.

Mintaqaviy hokimiyat organlari 30.11.2016 yildagi 401-FZ-sonli Federal qonuni bilan soliq to'lovchilarning ayrim toifalari uchun stavkaning o'z qismini, lekin 12,5% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishga haqli.

Soliq bazasi qanday hisoblanadi

Soliq foydadan, ya'ni daromad va xarajatlar o'rtasidagi farqdan undiriladi. Shuning uchun har bir kontseptsiyani aniqlash juda muhimdir.

Daromad - bu tovarlar, ishlar, xizmatlar, mulkiy huquqlarni sotishdan tushgan tushum. Shuningdek, asosiy faoliyatdan emas, balki boshqa tashkilotlardagi aktsiyadorlik ishtirokidan, kredit bo'yicha foizlar shaklida va boshqalardan olingan mablag'lar hisobga olinadi.

Shu bilan birga, soliqdan ozod qilingan daromad turlarining ancha uzun ro'yxati mavjud. Bunga, masalan, kurort to'lovlari va maqsadli moliyalashtirish kiradi. To'liq ro'yxatni 251-moddada topish mumkin 251-modda. Soliq kodeksining soliq bazasini aniqlashda hisobga olinmaydigan daromadlar.

Xarajatlar - bu qog'ozlar bilan tasdiqlanishi mumkin bo'lgan korxonaning oqilona xarajatlari. Bunga xodimlarning ish haqini to'lash, materiallarni sotib olish, asosiy vositalarning amortizatsiyasi, sud va hakamlik to'lovlari, kreditlar bo'yicha foizlar va boshqalarni to'lash uchun foydalaniladigan pullar kiradi.

Rossiya kompaniyasi yoki Rossiya Federatsiyasida vakolatxona orqali ishlaydigan xorijiy kompaniya uchun soliq bazasi soliqqa tortiladigan daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqga teng bo'ladi. Boshqa xorijiy tashkilotlar uchun foydani hisoblashda daromadning barcha turlari hisobga olinmaydi - qaysi biri Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 309-moddasida, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 309-moddasida ko'rsatilgan.

Korporativ daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin

Korporativ daromad solig'i har yili olinadi. Agar biz eng oddiy formulani tasavvur qilsak, u quyidagicha ko'rinadi:

Soliq = (Daromad - Xarajatlar) × Soliq stavkasi

Ammo siz mintaqaviy va federal byudjetlarga hisoblangan soliqni alohida hisoblashingiz kerak bo'ladi. Masalan, yillik daromadingiz 5 mln. Xarajatlar 3,5 million so'mni tashkil etdi. Bu shuni anglatadiki, siz 1,5 millionning 17 foizini mintaqaviy g'aznaga va 3 foizini federal davlatga berishingiz kerak bo'ladi.

Agar ba'zi daromadlar uchun boshqa stavkalar qo'llanilsa, to'lanadigan summa alohida hisoblanadi. Ular daromad va xarajatlarning alohida hisobini yuritishlari kerak.

Ammo oldindan to'lovlar ham mavjud. Aksariyat tashkilotlar har oyda to'lashlari kerak, ammo ba'zilariga har chorakda ruxsat berilgan. Istisnolarga oldingi to'rt chorakdagi daromadlari har chorakda 15 million rubldan oshmagan korxonalar va ba'zi 286-moddalar kiradi. Boshqa kompaniyalar uchun soliq va avans to'lovlarini hisoblash tartibi.

Har choraklik to'lovlar haqiqiy daromaddan hisoblanadi. Oylik - taxmin qilinganidan (oldingi hisobot davri ma'lumotlari asosida).

Oylik to'lovlar quyidagicha hisoblanadi:

• Birinchi chorakda ular o'tgan yilning to'rtinchi choragi uchun hisoblangan to'lovlarga teng.
• Ikkinchi chorakda oylik to'lov birinchi chorak uchun to'langan avans miqdorining uchdan bir qismini tashkil qiladi.
• Uchinchi chorakda - bu olti oy va birinchi chorak uchun avansdagi farqning uchdan bir qismidir.
• To'rtinchi chorakda - 9 oy va yarim yil uchun oldindan farqning uchdan bir qismi.

Choraklik avans uchun formula quyidagicha bo'ladi:

Avans to'lovi = (Davr daromadi - Davr xarajatlari) × Soliq stavkasi - O'tgan hisobot davri uchun avans to'lovi

Aytaylik, olti oy ichida kompaniya 1,2 million daromad oldi va 400 ming sarfladi. Birinchi chorak uchun u 100 ming rubl avans to'lagan. Shuning uchun u yarim yil davomida to'lashi kerak:

(1 200 000 - 400 000) × 20% - 100 000 = 60 000 rubl

Yangi tashkilotlar ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab to'liq chorak oxirigacha har oyda emas, balki har chorakda avans to'laydi. Shundan so'ng, siz daromadni taxmin qilishingiz kerak: agar uning hajmi oyiga 5 million yoki har chorakda 15 dan oshmasa, har chorakda to'lashni davom ettirishingiz mumkin.

Korporativ daromad solig'ini hisoblashda ma'lum bir davrda qaysi daromad tan olinishi va qaysi biri mumkin emasligini tushunish muhimdir. Bu ularning tan olinishiga bog'liq. Naqd pul asosida daromadlar olish paytida, xarajatlar - hisobdan chiqarish vaqtida hisobga olinadi. Hisoblash usuli bilan ikkalasi ham yuzaga kelgan vaqtda hisobga olinadi, pulni o'tkazish yoki hisobdan chiqarishning haqiqiy vaqti muhim emas.

Agar hisobot davri zarar bilan yakunlansa, keyingi chorak uchun oylik avans to'lovlarini to'lashning hojati yo'q.

Bundan tashqari, tashkilot joriy davrdagi soliq solinadigan bazani o'tgan davrdagi zarar miqdoriga, lekin 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishga haqli. Buni qilayotganda, salbiy ish natijalarini yozib oling.

Korporativ daromad solig'ini qachon to'lash kerak

Oylik avans to'lovlari joriy oyning 28-kunidan kechiktirmay, har chorakda - hisobot davridan keyingi oyning 28-kunidan kechiktirmay, yakuniy yillik to'lovlar - 28 martgacha amalga oshiriladi.

Daromad solig'i deklaratsiyasini qachon va qanday topshirish kerak

Daromad solig'i deklaratsiyasi birinchi chorak, olti oy, to'qqiz oy va bir yil yakunlari bo'yicha taqdim etilishi kerak. Tashkilotning joylashgan joyidagi inspeksiyaga va uning har bir alohida bo'linmasiga, agar ular boshqa hududlarda joylashgan bo'lsa, taqdim etiladi.

Hujjat hisobot davridan keyingi oyning 28-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak, yillik deklaratsiya 28-martgacha topshirilishi kerak.