Korporativ mulk solig'ini qanday to'lash kerak

2024 Muallif: Malcolm Clapton | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 04:14

Qanday badallar va qanday stavkada undiriladi, kim ularni to'lashdan ozod qilinadi va qanday imtiyozlar mavjud.

Korporativ mulk solig'i nima

Korporativ mulk solig'i - bu ko'chmas mulkka egalik qilish va undan foydalanish huquqi uchun to'lov. Bu mintaqaviy to'lov bo'lib, uning asosiy parametrlari federal qonun bilan belgilangan doirada sub'ektning organlari tomonidan belgilanadi.

Qaysi mulk soliqqa tortiladi

Endi biz faqat ko'chmas mulk haqida gapiramiz. Ilgari ko‘char mulk ham soliqqa tortilgan bo‘lsa, 2019 yildan boshlab bu norma bekor qilindi.

Siz nafaqat mustaqil ravishda foydalaniladigan ob'ektlar uchun to'lashingiz kerak bo'ladi. Agar tashkilot mol-mulkni vaqtincha egalik qilish, ishonchli boshqaruvga topshirgan bo'lsa, uni kontsessiya shartnomasi bo'yicha olgan yoki boshqa korxonalar bilan tuzilgan shartnoma bo'yicha birgalikdagi faoliyatga hissa qo'shgan bo'lsa, soliq ham to'lanadi. Buxgalteriya hisobida bunday ko'chmas mulk "Asosiy vositalar" yoki agar mulk ijara uchun mo'ljallangan bo'lsa, "Moddiy aktivlarga daromad qo'yilmalari" sifatida aks ettiriladi.

Asosiy vositalarda aks ettirilmagan turar joy mulki ham soliqqa tortiladi. 2020 yildan boshlab bu jismoniy shaxslarning ko'chmas mulk solig'i to'lanadigan barcha ob'ektlarga nisbatan qo'llaniladi. Masalan, siz garaj yoki to'xtash joyi uchun ham pul to'lashingiz kerak bo'ladi.

To'lash shart emas:

• yer, suv va boshqa tabiiy resurslar;
• tarix va madaniyat yodgorliklari;
• yadroviy inshootlar;
• muzqaymoqlar, yadroviy kemalar va yadroviy xizmat kemalari;
• kosmik ob'ektlar;
• Rossiya xalqaro kemalar reestrida ro'yxatga olingan kemalar.

Korporativ mulk solig'ini kim to'laydi

Agar tashkilot mulkka ega bo'lsa, u ushbu soliqni to'laydi. Bu Rossiya yoki xorijiy korxonami, farqi yo'q. Asosiysi, ularning ko'chmas mulki Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan.

Maxsus soliqqa tortish tizimlari bo'yicha faoliyat yurituvchi tashkilotlar quyidagi to'lovlardan ozod qilinadi:

• UTII bo'yicha, agar mulk hisoblangan faoliyat uchun foydalanilsa va o'rtacha yillik xarajat bo'yicha soliqqa tortilsa. Agar kadastr qiymati ko'chmas mulk uchun soliq solinadigan baza hisoblansa, u holda mol-mulk solig'i to'lanadi. Qaysi ob'ektlar bu erga tegishli ekanligini quyida aytib beramiz.
• Soddalashtirilgan soliq tizimida ham xuddi shunday: o'rtacha yillik qiymat bo'yicha soliqqa tortiladigan mol-mulk uchun soliq to'lash shart emas va uni kadastr qiymati bo'yicha to'lash kerak.
• Yagona qishloq xo'jaligi solig'i - qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish, qayta ishlash va sotish uchun hamda qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilariga xizmatlar ko'rsatish uchun foydalaniladigan ko'chmas mulk uchun soliq to'lanmaydi. Qolganlari to'lanadi.

Korporativ mulk solig'i stavkasi qanday?

U viloyat hokimiyatlari tomonidan o'rnatiladi. Shu bilan birga, ular Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan cheklangan 380-modda. Soliq kodeksi bo'yicha soliq stavkasi: o'rtacha yillik qiymat bo'yicha soliqni hisoblashda stavka kadastr stavkasi -2 bo'yicha 2,2% dan oshmasligi kerak. %.

Qolganlari uchun sub'ektlar o'z qoidalarini o'rnatishda erkindir: to'lovchilarning barcha yoki ayrim toifalari uchun stavkalarni kamaytirish va ularning ba'zilarini butunlay ozod qilish. Siz o'zingizning mintaqangizda amal qiladigan ko'rsatkichlarni soliq veb-saytida bilib olishingiz mumkin.

Korporativ mulk solig'i bo'yicha qanday imtiyozlar mavjud

Imtiyozlar federal, ya'ni ular butun Rossiya bo'ylab amal qiladi va mahalliy - faqat mavzu uchun.

Federal imtiyozlar

Quyidagilar mol-mulk solig'ini to'lashdan ozod qilinadi:

• diniy tashkilotlar;
• nogironlarning butun Rossiya jamoat tashkilotlari, agar ularning a'zolari orasida nogironlar kamida 80% bo'lsa;
• farmatsevtika mahsulotlarini ishlab chiqaruvchilar - epidemiyalar va epizootiyalarga qarshi kurashish uchun veterinariya immunobiologik preparatlarini ishlab chiqarish uchun foydalaniladigan mol-mulkka nisbatan;
• protez-ortopediya korxonalari;
• advokatlar kollegiyasi, advokatlar va yuridik maslahatlar;
• davlat ilmiy markazlari maqomi berilgan tashkilotlar.

To'liq ro'yxat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 381-moddasida keltirilgan, 381-modda. Soliq kodeksining soliq imtiyozlari moddasi.

Mintaqaviy imtiyozlar

Subyektning vakolatli organlari tomonidan o'rnatiladi. Ular federal ro'yxatni kengaytirishlari mumkin, lekin uni toraytirmaydilar. Har bir mintaqa uchun imtiyozlarni soliq stavkasi bilan bir joyda - Federal Soliq xizmatida bilib olishingiz mumkin.

Soliq bazasi qanday hisoblanadi

O'rtacha yillik xarajat bo'yicha hisoblangan

Ko'pgina mulklar uchun soliq solinadigan baza ularning o'rtacha yillik qiymati hisoblanadi. Hisob-kitoblar tashkilotning o'zi tomonidan amalga oshiriladi. Buni amalga oshirish uchun har oyning birinchi kunida 31-dekabr uchun bir xil ko'rsatkich bilan mulkning qoldiq qiymatini jamlashingiz kerak va keyin hamma narsani 13 ga bo'lishingiz kerak. Formula shunday ko'rinadi (OS - qoldiq qiymat, u dastlabki xarajat minus amortizatsiyaga teng):

Oʻrtacha yillik xarajat = (OS 1 yanvar + OS 1 fevral + OS 1 mart + OS 1 aprel + OS 1 may + OS 1 iyun + OS 1 iyul + OS 1 avgust + OS 1 sentyabr + OS 1 oktyabr + OS 1 noyabr + OS 1 dekabr + OS 31 dekabr) / 13

Ko'chmas mulkning ma'lum bir davr uchun, masalan, chorak uchun o'rtacha qiymatini hisoblash uchun uning narxi har oyning 1-kunida shu vaqt oralig'ida oxirgi oyning oxirgi kuni uchun bir xil ko'rsatkich bilan jamlanadi. Olingan miqdor hisobot davridagi birlik qo'shilgan oylar soniga bo'linadi. Birinchi chorak uchun formula quyidagicha ko'rinadi:

o'rtacha xarajat _­= (OS 1 yanvar + OS 1 fevral + OS 1 mart + OS 31 mart) / 4

Kadastr qiymatini hisoblashda

O'rtacha yillik qiymat emas, balki kadastr bo'yicha soliq majburiy hisobga olinadigan ob'ektlar mavjud. Ularning ro'yxati har yili viloyat hokimiyatlari tomonidan tasdiqlanadi. Bunday ro'yxat 378.2-modda bo'lishi mumkin. Ayrim ko'chmas mulk ob'ektlariga nisbatan soliq solinadigan bazani aniqlash, soliqni hisoblash va to'lash xususiyatlari quyidagilardan iborat:

• ma'muriy, biznes va savdo markazlari;
• idoralar, do'konlar, umumiy ovqatlanish va maishiy xizmat ko'rsatish shoxobchalari joylashgan noturar joy;
• Rossiyada doimiy vakolatxonalari bo'lmagan xorijiy tashkilotlarning ko'chmas mulki;
• asosiy vositalarda hisobga olinmagan turar-joy mulklari.

Shunga ko'ra, siz ushbu ro'yxatni viloyat hokimiyatining veb-saytida yoki to'g'ridan-to'g'ri rasmiylarga murojaat qilib topishingiz mumkin.

Soliqni hisoblash uchun ob'ektning kadastr qiymati siz to'lamoqchi bo'lgan yilning 1 yanvaridan boshlab olinadi.

Korporativ mulk solig'ini qanday hisoblash mumkin

Umuman olganda, yil uchun soliqni hisoblash formulasi juda oddiy: soliq bazasi soliq stavkasiga ko'paytiriladi. Lekin har chorakda bir marta oldindan to'lovlarni amalga oshirish kerak. Shunday qilib, yakuniy formula quyidagicha ko'rinadi:

Soliq summasi = Soliq stavkasi × Soliq bazasi - Avans to'lovlari miqdori

Avans to'lovi, kadastr qiymati bo'yicha hisoblanganda, yillik soliq summasining chorak qismiga teng. O'rtacha yillik xarajat bo'yicha hisoblashda hisob-kitoblar quyidagi formula bo'yicha amalga oshiriladi:

Dastlabki to'lov = Davr uchun o'rtacha xarajat / 4 × Soliq stavkasi

Korporativ mulk solig'ini qachon to'lash kerak

Shartlar mintaqaviy hokimiyat tomonidan belgilanadi, siz ularni mahalliy qonunchilikda topishingiz mumkin.

Korporativ mulk solig'i bo'yicha hisobotlarni qachon va qanday topshirish kerak

2020-yil 1-yanvardan boshlab deklaratsiya yiliga bir marta - hisobot davridan keyingi yilning 30-apreliga qadar topshirilishi kerak. Agar tashkilotning ko'chmas mulki xuddi shu hududda joylashgan bo'lsa, siz bitta tekshiruvni tanlashingiz va unga deklaratsiya topshirishingiz mumkin, ammo faqat quyidagi shartlar bajarilgan taqdirda:

• soliq solinadigan baza mulkning o'rtacha yillik qiymati bo'yicha hisoblanadi;
• mintaqada soliq mahalliy byudjetlarga taqsimlanadigan standartlar mavjud emas.

Kadastr qiymati bo'yicha soliq hisoblab chiqiladigan mol-mulk to'g'risidagi hisobot mol-mulkning joylashgan joyidagi inspeksiyaga taqdim etiladi.