Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlar va sug'urta mukofotlarini to'lashi kerak

2024 Muallif: Malcolm Clapton | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 04:14

Ko'p nuanslar mavjud.

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'lashi kerak

Bu tanlangan soliq tizimiga bog'liq.

Umumiy soliq tizimi

OSN (yoki OSNO) standart soliq tizimidir. Agar tadbirkor biz bundan keyin gaplashadiganlardan boshqa rejimga o'tmagan bo'lsa, amal qiladi.

OSNda SP quyidagi soliqlarni to'laydi:

• Shaxsiy daromad solig'i - 13%, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, 224-modda "Soliq stavkalari" ayrim daromad turlaridan tashqari. Faqat foyda soliqqa tortiladi. Uni aniqlash uchun daromad miqdoridan biznes yuritish xarajatlari chegirib tashlanadi. Agar xarajatlar hujjatlar bilan tasdiqlanmasa, professional chegirma 20% ni tashkil qiladi. Siz jismoniy shaxs uchun mavjud bo'lgan boshqa soliq imtiyozlarini qo'llashingiz mumkin - uy-joy sotib olish, davolanish yoki o'qitish uchun. Soliq yil davomida uchta avans to'lovida to'lanadi, qoldiq keyingi yilning 15 iyuliga qadar to'lanadi.
• Tovarlar va xizmatlarni sotishda, chet eldan tovarlarni olib kirishda va boshqalarda qo'shilgan qiymat solig'i - ularning turiga qarab 0, 10 yoki 20%. QQS Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi "Soliq stavkalari" ning joriy choragida oldingi chorakda to'lanadi. Umumiy summa uch qismga bo'linadi va har oy 25-kunga qadar to'lanadi. Siz Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasida "Soliq to'lovchining majburiyatlarini bajarishdan ozod qilish" QQSdan ozod qilishingiz mumkin, agar oxirgi uch oy davomida soliqni hisobga olmagan holda tushum 2 milliondan oshmasa.
• Mulk solig'i, agar mavjud bo'lsa, - 2, 2% dan ko'p bo'lmagan, stavka mintaqaga bog'liq. Soliq idorasining bildirishnomasi bilan 1 dekabrgacha to'lashingiz kerak.
• Transport va yer soliqlari - stavkalari mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi. Shuningdek, siz 1 dekabrgacha pul qo'yishingiz kerak.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi

Agar tadbirkor soliq xabarnomasida yozsa, soddalashtirilgan tizimga (STS) o'tishi mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning 130 dan ortiq xodimi bo'lsa, yillik daromadi 200 million rubldan oshsa yoki asosiy vositalarning qoldiq qiymati 150 milliondan ortiq bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lish ishlamaydi.

Ammo bu erda bir nuance bor. Dastlab, soddalashtirilgan soliq tizimi uchun cheklovlar pastroq edi: xodimlar soni 100 dan oshmaydi, daromadlari 150 milliondan oshmaydi yoki asosiy vositalarning qoldiq qiymati 100 milliondan oshmaydi. Ushbu raqamlar RF Soliq kodeksining Soliq kodeksining 346.12 "Soliq to'lovchilar" moddasida saqlanadi. Ilgari, agar yakka tartibdagi tadbirkor ko'rsatkichlardan biriga erishgan bo'lsa, u avtomatik ravishda umumiy soliq rejimiga o'tkazildi. Endi, agar u birinchi yoki ikkinchi xatboshidagi raqamlar oralig'ida qolsa, u soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquqni saqlab qoladi. U faqat yangi stavkalar bo'yicha soliq to'laydi. Ular daromad bo'yicha ortiqcha bo'lgan chorak boshidan boshlab soliqqa tortiladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi tadbirkor qanday qilib soliq to'lashni xohlashini tanlash imkonini beradi:

• Barcha daromadlarning 6%, lekin agar xodimlar 100 dan 130 gacha bo'lsa, 8%, daromad 150 dan 200 milliongacha yoki asosiy vositalarning qoldiq qiymati 100 dan 150 milliongacha;
• Daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqning 15% (lekin daromadning 1% dan kam bo'lmagan) yoki o'tish oralig'iga tushsa, 20%.

Hududlar barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki ayrim faoliyat turlari uchun stavkalarni pasaytirishi mumkin. Bundan tashqari, yangi tadbirkorlarga Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 346.20-moddasi "Soliq stavkalari", soliqlarni umuman to'lash mumkin bo'lmagan ikki yilgacha bo'lgan muddatga soliq ta'tillari taqdim etiladi. Lekin imtiyozdan faqat ishlab chiqarish, ijtimoiy, ilmiy sohalarda ishlayotgan, shuningdek, aholiga maishiy xizmat ko‘rsatuvchi tadbirkorlargina foydalana oladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq har chorakda - hisobot davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay to'lanadi. Istisno faqat oxirgi to'lov uchun amalga oshiriladi, u keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak.

Yodda tuting: barcha daromadlarning 6 foizini to'lashda yakka tartibdagi tadbirkor to'langan sug'urta mukofotlarini soliq summasidan - agar xodimlar bo'lmasa, to'liq yoki 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda ushlab qolishi mumkin.

Patent soliqqa tortish tizimi

PSN Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 346.43-moddasida "Umumiy qoidalar" faqat ayrim faoliyat turlari uchun mavjud. Ular orasida, masalan:

• poyabzallarni ta'mirlash, tozalash, bo'yash va tikish;
• sartaroshlik va go'zallik xizmatlari;
• kimyoviy tozalash, bo'yash va kir yuvish xizmatlari;
• metall galanteriya, kalitlar, davlat raqamlari, ko'cha belgilarini ishlab chiqarish va ta'mirlash.

Bundan tashqari, bitta yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta patentga ega bo'lishi mumkin. Ushbu soliqqa tortish tizimiga o'tish uchun kompaniyada 15 dan kam ishchi bo'lishi kerak va umumiy yillik daromad 60 milliondan oshmasligi kerak.

Tadbirkor muayyan faoliyat turi uchun patent sotib oladi, tamom, boshqa soliq to‘lashning hojati yo‘q. Ammo bu sug'urta mukofotlaridan ozod qilmaydi.

Patentning qiymati mintaqaviy hokimiyat organlari tomonidan ushbu sohadagi biznesning o'rtacha daromadidan kelib chiqqan holda belgilanadi. To'lov shartlari amal qilish muddatiga bog'liq.

• Agar patent 6 oydan kam muddatga berilgan bo'lsa, u holda pul bir to'lovda amal qiladi.
• Agar patent 6 oydan ortiq muddatga berilgan bo'lsa, unda to'lovning uchdan bir qismi u olingan kundan boshlab 90 kun ichida, qolgan qismi - amal qilish muddati tugagunga qadar to'lanadi.

Patent faqat bir kalendar yil ichida beriladi, shuning uchun may oyida uni 12 oy davomida olish mumkin bo'lmaydi - 31 dekabrgacha, maksimal.

Patentning narxi to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga ham kamayishi mumkin. Bu erda, soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lgani kabi - umuman, agar xodimlar bo'lmasa yoki ular bo'lsa, 50% dan ko'p bo'lmagan.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i

UAT qishloq xo'jaligi mahsulotlarini yetishtiruvchi, qayta ishlaydigan yoki sotadiganlar uchun javob beradi. Uni hisoblash uchun o'tgan yillardagi daromad minus xarajatlar va zararlar soliq stavkasiga ko'paytiriladi. Odatiy bo'lib, u 6% ni tashkil qiladi, ammo mintaqalar uni nolga tushirishi mumkin.

Soliq ikki bosqichda to'lanadi:

• yilning birinchi yarmi uchun avans to'lovi - 25 iyulgacha;
• to'lov yil oxirida - 31 martgacha.

Bundan tashqari, tadbirkorlar yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha QQS to'lashlari kerak (ushbu soliq to'g'risidagi ma'lumotlar umumiy soliqqa tortish tizimi bo'yicha bandda keltirilgan).

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday sug'urta mukofotlarini to'lashi kerak

Buni aniqlash juda oson.

Majburiy pensiya sug'urtasi badallari

Ular tadbirkorning kelajakdagi pensiyasini tashkil qiladi. Ularning miqdori Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi "Jismoniy shaxslarga to'lovlarni yoki boshqa to'lovlarni amalga oshirmaydigan to'lovchilar tomonidan to'langan sug'urta mukofotlari miqdori" yil va daromadga bog'liq.

Agar daromad yiliga 300 000 rubldan kam bo'lsa, Pensiya jamg'armasiga belgilangan miqdor o'tkaziladi:

• 2021 yil uchun - 32 448 rubl;
• 2022 yil uchun - 34 445 rubl;
• 2023 yil uchun - 36 723 rubl.

Agar siz ko'proq pul ishlashga muvaffaq bo'lsangiz, u holda haqiqiy daromad va 300 000 rubl o'rtasidagi farqning 1% belgilangan miqdorga qo'shiladi. Masalan, 2021 yil uchun 500 000 rubl bilan siz shuncha to'lashingiz kerak bo'ladi:

32 448 + 1% (500 000 - 300 000) = 34 448 rubl.

Shu bilan birga, GPT uchun sug'urta mukofotlari chegarasiga ega, bu belgilangan mukofotning sakkiz barobariga teng. 2021 yilda bu 259 584 rubl, 2022 yilda - 275 560. Yakka tartibdagi tadbirkorlardan ushbu miqdordan ko'proq mablag 'ta'sirchan daromad bilan ham olinmaydi.

Majburiy tibbiy sug'urta mukofotlari

Ushbu badallar sizga majburiy tibbiy sug'urta polisi bo'yicha qo'shimcha to'lovsiz tibbiy xizmatlarni olish imkonini beradi. Ularning o'lchamlari belgilangan:

• 2021 yil uchun - 8 426 rubl;
• 2022 yil uchun - 8 766 rubl;
• 2023 yil uchun - 9 119 rubl.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarga sug'urta mukofotlarini qanday to'lash kerak

Yakka tartibdagi tadbirkorlar sug'urta badallarini mustaqil ravishda hisoblab chiqadilar va to'laydilar. Bu joriy yilning 31 dekabriga qadar, agar daromad 300 000 rubldan kam bo'lsa yoki kelgusi yilning 1 iyuliga qadar, agar ko'p bo'lsa, amalga oshirilishi kerak. Shuni hisobga olish kerakki, belgilangan badallar hatto nol daromad va deyarli hech qanday faoliyat bilan to'lanadi. Agar tadbirkor ishlamasa, istisno qilinadi, chunki:

• muddatli harbiy xizmatni o'tayapti;
• 1,5 yoshgacha bo'lgan bolaga yoki birinchi guruh nogironiga, nogiron bolaga yoki 80 yoshdan oshgan shaxsga g'amxo'rlik qilish;
• harbiy turmush o'rtog'idan keyin ishlash imkoniyati bo'lmagan hududga ko'chib o'tgan;
• turmush o'rtog'ining Rossiya Federatsiyasining diplomatik vakolatxonasida, konsullik idorasida yoki xalqaro tashkilotda ishlashi sababli chet elda bo'lsa (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2014 yil 10 apreldagi 284-sonli "Ro'yxatni tasdiqlash to'g'risida"gi qarori ro'yxati xalqaro tashkilotlar, ularning turmush o'rtoqlari, ularning xodimlari sug'urta pensiyalarini belgilashda, yashash muddati chet elda sug'urta muddatiga kiritilgan "ikkinchisi hukumat tomonidan belgilanadi).

Qonuniy ravishda badallarni to'lamaslik uchun siz ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga ariza va bunday huquqingiz borligini tasdiqlovchi hujjatlarni topshirishingiz kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir yil davomida ishlamagan bo'lsa, sug'urta mukofotlari miqdori amalda ishlagan oylar va to'liq ishlamagan kunlar soniga qarab hisoblanadi. Tadbirkorlik faoliyati tugatilgan taqdirda, to'lovlar soliq organida ro'yxatdan chiqarilgan kundan boshlab 15 kun ichida to'lanishi kerak.

Sug'urta mukofotlarini to'lash to'g'risida soliq idorasiga hisobot berish shart emas.

Yakka tartibdagi tadbirkor xodimlar uchun qanday soliqlar va sug'urta mukofotlarini to'lashi shart

Bu erda siz bilishingiz kerak bo'lgan narsalar.

Shaxsiy daromad solig'i

Shaxsiy daromad solig'i - 13%. U xodimning daromadiga undiriladi va u olishi kerak bo'lgan summadan ushlab qolinadi.

Misol uchun, mehnat shartnomasi bo'yicha, xodimning ish haqi oyiga 30 000 rublni tashkil qiladi. Binobarin, xodim 30 000 - 13% = 26 100 qo'lida oladi va 3 900 rubl shaxsiy daromad solig'iga ketadi.

Ayrim to'lovlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i olinmasligini hisobga olish kerak. Avvalo, biz kompensatsiya, moddiy yordam va imtiyozli to'lovlar haqida gapiramiz.

Soliq ish kuni yoki keyingi kuni to'lanadi.

Sug'urta mukofotlari

Shuningdek, badallar xodimlarning barcha daromadlariga hisobga olinadi, lekin endi ulardan ushlab qolinmaydi. Ish beruvchi bu miqdorlarni o'zi to'lashi kerak. Ular Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksini tashkil qiladi 425-modda. Sug'urta mukofotlari stavkalari:

• majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha - 22%;
• majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha - 5,1% (Rossiya Federatsiyasida vaqtincha bo'lgan chet elliklar va fuqaroligi bo'lmagan shaxslar uchun 1,8%);
• majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha (kasallik holatida yoki onalik munosabati bilan) - 2,9%;
• ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan sug'urta qilish uchun - 0, 2-8, 5%, 2005 yil 22 dekabrdagi 179-FZ-sonli Federal qonuniga qarab, xodimning kasbiy xavf toifasi.

Xodimning yillik daromadi Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2020 yil 26 noyabrdagi 1935-sonli "Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta badallarini hisoblash uchun bazaning maksimal miqdori to'g'risida" gi qarori bilanoq. 2021-yil 1-yanvardan boshlab onalik va majburiy pensiya sug‘urtasi bo‘yicha” 1,465 million, keyingi daromadlardan Pensiya jamg'armasiga faqat 10% o'tkazish kerak. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar 966 ming darajaga etganidan keyin to'lanmaydi. Ushbu ko'rsatkichlar 2021 yil uchun joriy etilgan. Ular har yili o'sadi.

Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor majburiy ijtimoiy sug'urtaga badallarni xodimga kasallik ta'tilida va onalik munosabati bilan to'lanadigan to'lovlar miqdorida kamaytirishi mumkin. Va to'lovchilarning ayrim toifalari uchun pasaytirilgan stavkalar taqdim etiladi.

Sug'urta mukofotlarini xodim to'lovlarni olgan oydan keyingi oyning 15-kuniga qadar o'tkazish kerak.

Xodimlar uchun badallarni o'tkazish to'g'risida har chorakda Federal Soliq xizmatiga xabar berilishi kerak. Buning uchun hisob-kitob davri tugaganidan keyin 30 kun bor.

Soliqlar va sug'urta mukofotlarini qayerga o'tkazish kerak

2017 yildan beri tadbirkorlar 2016 yil 03 iyuldagi 243-FZ-sonli "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining birinchi va ikkinchi qismlariga majburiy pensiya uchun sug'urta mukofotlarini boshqarish vakolatlarining o'tkazilishi munosabati bilan o'zgartishlar kiritish to'g'risida", ijtimoiy va tibbiy sug'urta" soliq organlariga. o'zingiz va xodimlar uchun ajratmalar, sug'urta mukofotlari soliq idorasiga. FTS pulni mustaqil ravishda taqsimlaydi.

Nimani eslash kerak

• Tadbirkor o'zi tanlagan soliqqa tortish tizimiga muvofiq soliq to'laydi.
• Shuningdek, u o'zi uchun sug'urta mukofotlarini o'tkazishi shart. Istisno, agar biror kishi uzrli sabablarga ko'ra faoliyatini to'xtatgan bo'lsa. Bunday sabablar ro'yxati qonun bilan belgilanadi.
• Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lsa, u shaxsiy daromad solig'i va ular uchun sug'urta mukofotlarini to'lashi shart.
• Soliqlar va sug'urta mukofotlarini to'lashda ko'plab tafsilotlarni hisobga olish kerak. Qonunlarni o'rganmasdan yoki bilimdon odamning yordamisiz harakat qilish juda ko'p.

Ushbu maqola 2019 yil 21 oktyabrda chop etilgan. 2021-yil sentabrida biz matnni yangiladik.