Qanday qilib soliq imtiyozlari uchun ariza berish va sotib olish narxining 13 foizini qaytarish kerak

2024 Muallif: Malcolm Clapton | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 04:14

Soliqlaringizni to'ladingizmi? Ularni davlatga qaytaring! Nima uchun va qanday qilib soliq imtiyozlari uchun murojaat qilishingiz mumkin, biz sizga maqolada batafsil aytib beramiz. 30 aprelgacha hamma narsaga vaqt bor.

O'quvchilarimizning katta qismi (aytmoqchi, men kabi) soliq to'laydi. Biroq, bu miqdorni kamaytirish mumkin. Buning uchun soliq imtiyozlari mavjud. Nima bu? Bunday chegirmani ro'yxatdan o'tkazishda davlat soliqlar to'lanadigan miqdorni kamaytiradi. Bundan tashqari, ko'chmas mulk sotib olish, davolanish yoki o'qitish uchun xarajatlarni ilgari to'langan shaxsiy daromad solig'ining (shaxsiy daromad solig'i) ma'lum bir qismini qaytarish deb ataladi.

Kim soliq imtiyozini olishi mumkin

Faqat soliq rezidenti bo'lgan Rossiya fuqarosi (daromadning 13 foizini to'laydigan shaxs). Maxsus soliq rejimida ishlaydigan va 13% stavkada soliqqa tortilmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar chegirma ololmaydilar.

Soliq chegirmasi nima

Soliq kodeksiga muvofiq chegirmalarning bir necha turlari mavjud:

1. Standart.
2. Ijtimoiy.
3. Mulk.
4. Professional.
5. Qimmatli qog'ozlar va uyushgan bozorda sotiladigan fyuchers operatsiyalarining moliyaviy vositalari bilan bog'liq operatsiyalar bilan bog'liq yo'qotishlarni o'tkazish bilan bog'liq chegirma.
6. Investitsion sheriklikda ishtirok etish bilan bog'liq barcha yo'qotishlarni o'tkazish bilan bog'liq chegirmalar.

Eng muhim chegirma - bu mulk. Keling, u bilan boshlaylik.

Har qanday mulkni sotib olayotganda mulk chegirmasi olinishi mumkin. Bu qanday ishlaydi? Siz, aytaylik, kvartira sotib olasiz, keyin davlat sizga sarflangan summaning 13 foizini qaytaradi, chunki siz unga daromad solig'ini to'lagansiz. Misol uchun, agar yil davomida 200 000 rubl daromad solig'i to'langan bo'lsa, u holda siz yil davomida olishingiz mumkin bo'lgan kvartirani sotib olish uchun soliq chegirmasi 200 000 rubldan oshmaydi. Agar soliq chegirmasi ushbu miqdordan oshib ketgan bo'lsa, qolgan pulni kelgusi yilda olish mumkin.

Mulkni chegirib tashlashning maksimal miqdori ko'chmas mulkning o'zi uchun bir kishi uchun 2 million rubl (ya'ni, bu miqdorning 13 foizi qaytarilishi mumkin) va ipoteka kreditidan foydalanish uchun 3 million rubl. Shunday qilib, pulingizni bir nechta mulklardan qaytarib olishingiz mumkin (faqat 2014 yildan beri qilingan xaridlarga tegishli). Foiz solig'i chegirmasi faqat bitta kvartira uchun taqdim etiladi. Ushbu chegirma ta'mirlash uchun haq to'lashda ham qo'llaniladi.

Bundan tashqari, boshqa xaridlar uchun to'lovni qaytarib olishingiz mumkin. Ammo bu holda, chegirmalarning umumiy miqdori 120 ming rubldan oshmasligi kerak. Bundan tashqari, bu qaytariladigan summa emas, balki 13% debet qilingan summa. (Ushbu chegara o'quv to'lovlari va qimmat davolanishni o'z ichiga olmaydi.) Ushbu to'lovlarning barchasi soliq davridan keyin qaytarilishi mumkin, faqat o'tgan soliq davri uchun xarajatlar hisobga olinadi.

1. Standart chegirma (Soliq kodeksining 218-moddasida qaytariladigan maksimal miqdorlar ko'rsatilgan):

• Turli davlat mukofotlari va / yoki maxsus maqomga ega bo'lgan fuqarolar uchun oyiga 500 rubl, masalan, Rossiya Federatsiyasi Qahramoni, Sovet Ittifoqi Qahramoni va boshqalar.
• Har bir bola uchun oyiga 1400 rubl, agar ota-onaning daromadi 280 000 rublgacha bo'lsa.
• Oyiga 3000 rubl - uchinchi va keyingi bolalar uchun.
• Oyiga 3000 rubl, agar u kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, rezident, stajyor, talaba bo'lsa, voyaga etmagan nogiron bola yoki birinchi yoki ikkinchi guruh nogironi 24 yoshga to'lgunga qadar soliq imtiyozlari hisoblanadi. va hokazo.
• Oyiga 3000 rubl - Chernobil AESdagi halokat natijasida radiatsiya kasalligi yoki boshqa kasalliklarga chalingan fuqarolar, Ikkinchi Jahon urushi nogironlari va boshqa toifadagi nafaqa oluvchilar uchun soliq imtiyozlari.

2. Ijtimoiy soliq bo‘yicha chegirmani xarajatlari quyidagi sohalarga taalluqli bo‘lgan shaxslar talab qiladilar:

• Xayriya - jismoniy shaxs tomonidan yil davomida moddiy yordam ko'rinishida xayriya maqsadlarida yuborilgan miqdorda. Hisobot yilida olingan daromad miqdorining 25% dan oshmasligi kerak.
• Ta'lim - soliq davrida ta'lim uchun to'langan summada (o'z, 24 yoshgacha bo'lgan bolalar, 18 yoshgacha bo'lgan vasiylikdagilar yoki vasiylikdagilar va 24 yoshgacha bo'lgan sobiq vasiylar). Bunday holda, bolalarni o'qitish xarajatlari uchun soliq imtiyozlari miqdori yiliga 50 000 rublni tashkil qiladi; ularning ta'limi uchun - soliq to'lovchining boshqa ijtimoiy xarajatlari bilan birgalikda yiliga 120 000 rubldan ko'p bo'lmagan, xususan, davolanish uchun to'lov, pensiya sug'urtasi badallari va boshqalar, qimmat davolanish uchun to'lov bundan mustasno.
• Davolash va / yoki dori-darmonlarni sotib olish - tibbiy tashkilotlar yoki tibbiy faoliyat bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan ko'rsatilgan tibbiy xizmatlar uchun soliq davrida soliq to'lovchining o'ziga, uning ota-onasiga, farzandlariga, turmush o'rtog'iga to'langan summada. Soliq to'lovchi qimmat dori-darmonlar va davolanish uchun barcha xarajatlar uchun soliq imtiyozini olishi mumkin.
• Mehnat pensiyasining jamg'arib boriladigan qismi - soliq davrida soliq to'lovchi tomonidan mehnat pensiyasining jamg'arib boriladigan qismi uchun qo'shimcha sug'urta badallari shaklida to'langan summada. Agar qo'shimcha badallar ish beruvchi tomonidan to'langan bo'lsa, unda chegirma berilmaydi.
• Nodavlat pensiya ta'minoti - pensiya organi bilan tuzilgan shartnoma bo'yicha soliq davrida soliq to'lovchi tomonidan to'langan pensiya badallari miqdorida. Oldingi holatdan farqli o'laroq, agar ish beruvchi to'lagan bo'lsa, lekin u bilan bog'lanish sharti bilan chegirma berilishi mumkin. Chegirma hisoblab chiqiladigan badallarning maksimal miqdori 120 000 rublni tashkil qiladi.

Kerakli hujjatlar

1. Soliq chegirmasini ro'yxatdan o'tkazish ta'lim uchun 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishingiz va uni ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq idorasiga topshirishingiz kerak. Deklaratsiyaga quyidagi hujjatlar ilova qilinadi:

• 2-NDFL sertifikati;
• pul mablag'larini o'tkazish uchun hisob ma'lumotlarini o'z ichiga olgan soliqni qaytarish uchun ariza;
• ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnoma;
• ta'lim muassasasining ta'lim xizmatlarini ko'rsatish uchun litsenziyasi;
• barcha to'lov hujjatlari, unga ko'ra o'quv to'lovlari to'langan.

2. Soliq imtiyozini berish uchun davolash uchun, soliq idorasiga taqdim etilgan 3-NDFL deklaratsiyasi bilan birga siz quyidagi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak:

• soliqni qaytarish uchun ariza;
• 2-NDFL shaklida ishdan sertifikat.

Bundan tashqari, davolanishga sarflangan mablag'larni qaytarish uchun sizga quyidagilar kerak bo'ladi:

• tibbiy xizmatlar uchun to'lov sertifikati;
• siz qilgan xarajatlar miqdorini tasdiqlovchi hujjatlar;
• tibbiy tashkilot bilan kelishuv;
• tibbiy tashkilotning tibbiy faoliyat bilan shug'ullanish huquqini beruvchi litsenziyasi.

Dori xarajatlarini qaytarishda sizga quyidagilar kerak bo'ladi:

• maxsus tartibda chiqarilgan retsept;
• to'lov hujjati.

Shuningdek, siz ixtiyoriy tibbiy sug'urtani to'lash uchun soliq imtiyozini olish uchun ariza berishingiz mumkin, buning uchun siz ko'proq narsani taqdim etishingiz kerak:

• sug'urta kompaniyasi bilan sug'urta polisi yoki shartnoma;
• sug'urta kompaniyasining litsenziyasi;
• to'lov hujjatlari.

3. Chegirmani rasmiylashtirish uchun uy sotib olayotganda 3-NDFL shaklidagi deklaratsiyaga ilova qilinishi kerak:

• 2-NDFL sertifikati;
• soliqni qaytarish uchun ariza;
• uy-joy sotib olish va sotish shartnomasi;
• turar-joy binosini birgalikda qurishda ishtirok etish shartnomasi;
• qabul qilish sertifikati;
• egalik guvohnomasi;
• to'lov hujjatlari.

Ipoteka sotib olish uchun siz oldingi hujjatlarga qo'shishingiz kerak:

• kredit shartnomasi;
• to'langan foizlar to'g'risidagi guvohnoma.

Barcha hujjatlar 3-NDFL shaklida deklaratsiyaga ilova qilinganidan so'ng, Federal Soliq xizmati barcha hujjatlarni ko'rib chiqadi va soliq imtiyozlarini berish yoki berishni rad etish to'g'risida qaror qabul qiladi.

Ro'yxatdan o'tish shartlari

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 229-moddasiga binoan, 3-NDFL shaklidagi soliq deklaratsiyasi hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha (qaytarilishi kerak bo'lgan xarajatlar uchun) taqdim etiladi. Bu ijtimoiy, mulkiy va standart soliq imtiyozlarini olishga taalluqli emas, lekin cheklov bilan: siz uchta soliq davridan ko'p bo'lmagan muddatga to'lovni qaytarish uchun ariza berishingiz mumkin.

Qabul qilish shartlari

Soliq idorasi deklaratsiyani tekshirish uchun uch oyga ega, shundan so'ng pulni qaytarish bir oy ichida amalga oshiriladi.

Siz boshqacha qilishingiz mumkin va ish beruvchiga soliq inspektsiyasidan soliq imtiyozini olish huquqi to'g'risida bayonot va bildirishnoma taqdim etishingiz mumkin. Ushbu hujjatlarni olgandan so'ng, ish beruvchi soliq imtiyozini hisobga olgan holda, kamaytirilgan soliqni ushlab turadi. Bunda soliq chegirmasini qaytarish muddati keyingi kalendar yilidan hujjatlarni taqdim etish davriga ko‘chiriladi. Va siz ikki marta soliq idorasiga borishingiz kerak bo'ladi: avval xabarnoma olish uchun hujjatlarni topshirish, keyin xabarnoma olish.